每个企业都应关注反舞弊

【案例】

2019年1月，美团召开年度战略沟通会，会上美团CEO王兴带领公司高管发布了 “美团七条”廉洁自律宣言，美团联合创始人穆荣均和王慧文共同参与宣誓活动，并进行领誓。现场一百余名高管承诺将廉洁自律、以身作则。

美团表示，2019年将继续加大深度反腐、生态反腐的力度，坚持反腐理念，继续深化反腐体系，推动行业健康持续发展。

据了解，美团在2015年成立集团监察部，2016年成立阳光委员会。去年12月，美团发布生态反腐处罚公告称，从2018年2月至12月，美团“重案六组”共调查违纪类刑事案件29起，移送公安机关查处89人。其中，内部员工贪腐及其他违纪刑案11起，涉案员工16人，社会人员14人；生态合作伙伴变相贪腐案18起，涉案生态伙伴人员59人。（来源：蓝鲸TMT）

然而，时隔半年，美团原市场营销部总监赖某、高级经理梅某某、离职员工路某某因涉嫌非国家工作人员受贿罪，于2019年7月16日被北京朝阳警方刑事拘留。

得益于行业的开放风气，互联网企业一向在反腐工作上起着先锋引领的作用。不管是BAT还是美团、京东等公司都肉眼可见地加大了反腐的力度。阿里设置了廉政合规部，京东设置了内控合规部，百度有职业道德委员举措连连。

可见，越来越多的企业开始关注企业反舞弊，那么什么是企业舞弊呢？

企业中的“舞弊”行为，一般指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。

2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会共同印发《企业内部控制基本规范》，其中第42条规定，企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

实践中，企业经常发生的舞弊行为主要有哪些呢？

具体来说，主要有以下几种：

（一） 员工利用自己的职务便利直接侵占或侵吞公司财产，如将自己负责保管的公司财务据为己有等；

（二） 员工自己或以亲属、朋友名义设立公司，与就职公司建立关联交易，侵犯公司利益等；

（三） 是员工利用职务便利向相关交易方索要、收取回扣或其他形式的“好处费”等；

（四） 是泄露、使用、许可他人使用公司商业秘密或侵犯公司著作权等其他知识产权等方式，损害公司合法权益，自己获得好处的行为。

随着市场经济的发展，传统行业与新兴行业迎来高速发展时期。企业在经历创立、扩张阶段后，逐渐进入平稳发展阶段，但舞弊现象也随之在企业中愈演愈烈，并日益严重暴露在阳光下。

⭐企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

(一)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。

(二)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

(三)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。

(四)相关机构或人员串通舞弊。